Bu sayfada
Katma değer vergisi (KDV), Türkiye'de konaklama hizmetinin bedeli üzerinden hesaplanan ve misafirden tahsil edilen genel tüketim vergisidir. Otel, KDV'yi faturada gösterir, tahsil eder ve beyanname ile vergi dairesine aktarır; aldığı mal ve hizmetlerde ödediği KDV'yi ise mevzuata uygun şekilde indirim konusu yapabilir.
Yazıldığı tarihteki genel uygulamada konaklama hizmetlerinde KDV oranı %10 olarak uygulanmıştır (bu oran 2023 yılında %8'den %10'a çıkarılmıştır). Oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değişebilir; güncel oranı Gelir İdaresi Başkanlığı veya mali müşavirinizden teyit edin.
Nasıl hesaplanır?
KDV hariç bedel = KDV dahil bedel ÷ (1 + KDV oranı)
Aynı satışta konaklama vergisi de bulunduğu için iki verginin birbirine göre nasıl hesaplanacağını fatura yazılımınızda doğru kurgulamanız gerekir. Bu kurgunun mali müşaviriniz tarafından onaylanması en güvenli yoldur.
Paketler ve ek hizmetler
Konaklama dışındaki hizmetler (minibar, restoran, spa, transfer, tur) her zaman konaklama ile aynı oranda vergilendirilmeyebilir. Pansiyon tipine göre paket içeriğinin nasıl faturalandırılacağı ve misafir foliosunda kalemlerin nasıl ayrıştırılacağı, PMS kurulumunda baştan netleştirilmelidir.
OTA faturaları ve yabancı misafirler
- Misafirin yabancı olması, Türkiye'de sunulan konaklama hizmetini tek başına KDV dışında bırakmaz; hizmetten Türkiye'de yararlanılır.
- Yurt dışındaki OTA'lardan gelen komisyon faturaları genellikle hizmet ithalatı niteliğindedir ve otelin sorumlu sıfatıyla KDV beyanı gündeme gelebilir. Bu uygulamayı mali müşavirinizle mutlaka değerlendirin.
- Merchant modelinde faturalama ilişkisi agency modelinden farklı kurulduğu için kime, hangi tutar üzerinden fatura kesileceği ayrıca incelenmelidir.
Fiyatlandırmaya etkisi
Misafire gösterilen fiyat, tüketici mevzuatı gereği vergiler dahil son fiyat olmalıdır (bkz. fiyat gösterimi). Gelir yönetiminde ise karşılaştırmaları KDV hariç tutarlarla yapmak daha doğrudur; aksi halde oran değiştiğinde ADR geçmiş dönemle kıyaslanamaz hale gelir.
Sık yapılan hatalar
- ADR ve RevPAR raporlarında KDV dahil ve hariç rakamları karıştırmak.
- OTA'ya girilen fiyatın vergi dahil mi hariç mi olduğunu kanal bazında kontrol etmemek.
- Oran değiştiğinde önceden satılmış rezervasyonların nasıl faturalanacağını önceden planlamamak.
- Yurt dışı komisyon faturalarını muhasebeye geç iletmek.